天驰君泰跨境业务系列讲座（第十四期）：欧盟内跨国交易中增值税的申报与缴纳讲座成功举办

北京时间2023年12月15日，受北京天驰君泰律师事务所国际业务部的邀请，捷克Svoboda Koubková advokáti s.r.o.合伙人Otakar Sladkovský、波兰MartiniTax合伙人Jerzy Martini及高级顾问AnnaJankowska、德国KNPP-Rechts- und Patentanwälte律师Vaclav Svoboda就欧盟内跨国交易中增值税的申报与缴纳问题进行了线上分享。

就欧盟内跨国交易中增值税的申报与缴纳问题，本次讲座主持人，北京天驰君泰律师事务所唐秋实律师对讲座背景及内容进行了介绍。中国企业前往欧洲投资，无论通过何种方式都绕不开增值税问题，而中国与欧盟增值税系统存在本质区别。一方面，欧盟增值税率普遍偏高且返还机制滞后，占用现金流；另一方面，欧盟各国对增值税有不同的细化规定，都需要投资者考虑和注意。

首先，捷克的Otakar律师为听众介绍了捷克、波兰、德国B2B业务中关于增值税的基本规则，提醒投资者关注税收中性原则对供应链的影响，并确保“B2B”交易中增值税的不产生成本原则。

随后，捷克、波兰、德国的律师通过讲述或视频的形式，分别从增值税的税率、注册时限、申报期限、非设立企业的增值税追缴、注册门槛、是否需要当地税务代理，以及自愿增值税登记流程、非欧盟企业增值税退税、增值税合规性检查、增值税执行和上诉等方面，介绍了捷克、波兰和德国对上述问题的基本规定，以及需要引起重视的要点。

最后，主讲嘉宾通过案例的形式，生动分析了中国总公司及其捷克子公司在不同情况下，向波兰或德国客户提供货物时，可能出现的三类增值税缴纳情况及对公司的影响。第一种情况是中国母公司直接向波兰客户交付货物。在此情况下，捷克子公司是否有波兰增值税税号将会成为影响增值税支付和资金流占用的主要因素，若子公司无波兰增值税税号可能会对企业现金流产生影响。第二种情况，捷克子公司从中国总公司进口货物至捷克境内库存，将其转运给德国客户，此种情况下捷克增值税为零，不会影响企业现金流。第三种情况则是捷克子公司将其在波兰的库存销售并转运至德国，子公司可以在波兰申报共同体内部供应（ICS），因此适用零增值税，也不会对现金流产生影响。

讲座结束前，参会人员与几位律师进行了热烈的讨论沟通，讲座圆满结束。

天驰君泰跨境业务系列讲座计划定期举办，欢迎持续关注。有兴趣观看往期跨境业务系列讲座的朋友，可以关注天驰君泰视频号。

波兰MartiniTax是一家声誉卓著的税务咨询公司，拥有专业团队，业务涉及所得税、增值税、交易咨询、税务诉讼、MDR等所有关键税务领域，客户包括波兰公司及各种跨国公司。

捷克Svoboda Koubková advokáti s.r.o.律师事务所为客户提供全面的定制服务，能够在法律和税务事务上为客户提供支持，并提供会计等相关服务，主张律师应成为客户的推动力，通过经验帮助客户以最有效的方式实现目标。

德国KNPP-Rechts- und Patentanwälte提供国际和国内法律、专利和调解一站式服务，业务重点是为德国及亚洲公司提供法律咨询，在民法、劳动法、公司法、专利法、商标法、反不正当竞争法等领域为客户提供各种服务。

北京天驰君泰律师事务所成立于1994年，是中国早期获批成立的综合性律师事务所之一。作为一家规模化、专业化并拥有29家分所和约2000名律师的国内大型律师事务所，曾荣获中华全国律师协会授予的“全国优秀律师事务所”称号，并连续多年被北京市司法局和律师协会评为“北京市优秀律师事务所”。